闫妮
于2022-12-29 20:10发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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自产自销的苗木是免税的项目呢，开免税的普票发票就可以了呢，一般纳税人收到这样的免税发票是可以计算抵扣的呢，不需要销售方开具的专票。一般纳税人开具的户话，可以开免税的普票，如果申请了免税的话，就不能开具专票了呢。不需要开具专票,就开免税普票就好。对方可以计算抵扣,你完全没必要开专票。 如果选择一般纳税人开具的专票 （1）纳税人购进农产品，不加工直接按照9%的税率货物销售，扣除率调整为9% ，抵扣税额=含税金额/（1+9%）*9% 申报填写：勾选认证，填写附表2，第2栏+35栏 （2）取得9%进项，用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，加计扣除1%，合计扣除率10% 领用的时候额外加计抵扣1%=含税金额/（1+税率）*税率*使用比例/税率*1%（合计10%） 申报填写：额外加计1% 填写到附表2中8a栏次
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