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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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1.个税作为工资的一部分，通过应付职工薪酬核算的，企业所得税可以税前扣除。 计提工资的时候要连同应该缴纳的税金一并计提， 借：费用类科目/生产成本， 贷：应付职工薪酬-工资（等于个人实得工资＋企业负担的个人所得税）。 发放工资的时候：借 应付职工薪酬-工资 贷：应交税费－个人所得税（企业负担的个人所得税）， 贷：银行存款等（个人实得工资）。 缴纳税金的时候： 借：应交税费－个人所得税， 贷：银行存款。 2、个税不通过应付职工薪酬核算的，单独列入费用的。 借：费用类科目/生产成本（税后工资）贷：应付职工薪酬-工资 发放工资的时候： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 代员工个税个税时： 计提：借：管理费用/营业外支出 贷：应交税费-应交个人所税 缴纳： 借：应交税费-应交个人所得税 政策依据：国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告(国家税务总局公告2011年第28号)：雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。
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