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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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老师，转出未交增值税大于实际缴税怎么做分录？我原来有一点留底税，就是实际扣税是2151.09，转出未交增值税是2182.51
于2022-12-09 09:18:06发布
回答1.月末结转时:当月多交增值税: 进项<销项时 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)2182.5贷：应交税费—未交增值税2182.5 缴纳增值税时: 借:应交税费-已交增值税 2151.09 贷:银行存款2151.09,企业存在留抵:借 :应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税（转出多交增值税）原来的留底可以抵减的那。 2.实际应交的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出，附加税是依据增值税来交了那，如果计算的应交增值税有正数的话就用交纳附加税的额，如果是负数的话是不用交纳附加税的那。附加税的交纳分录可以参考：（1）计提时:借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加.（2）缴纳时：借：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加. 贷 ：银行存款 （3）期末结转到本年利润，借：本年利润，贷：税金及附加。
于2022-12-13 10:25:23发布
追问谢谢老师指导
于2022-12-14 00:27:10发布
回答不客气的那。
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