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老师好,昨天做完报表发现资产负债表应付利润是负数,后来发现本月股东分红未做计提分录,做了后负数没了,资产负债表和利润表的勾稽关系却对不上了,对吗?

宁桂梅

于2026-08-04  09:15发布17人浏览

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杨楠|  官方答疑老师

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补提分红分录后,资产负债表与利润表的勾稽关系对不上是正常现象。因为股东分红通过“利润分配—应付现金股利”科目核算,减少的是未分配利润,但不影响利润表净利润。正确的勾稽关系应为:未分配利润期末数=期初数+本期净利润-提取盈余公积-分配股利。若仅按“期末未分配利润-期初未分配利润=净利润”核对,分红会导致差额,需将分红金额加回或单独调整。你补提后负数消失,说明之前应付利润负数确系漏计提所致,账务无误,只需按上述关系核对即可。

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