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杨楠| 官方答疑老师
已解答：169251个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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4月费用已入账但未收到发票，属于暂估入账。5月取得发票时，应先红字冲销原暂估分录，再按发票金额重新入账。具体记账如下：
4月暂估入账：
借：销售费用/管理费用等（服务费） 800
贷：应付账款——暂估应付款 800
5月取得发票时，先冲暂估：
借：应付账款——暂估应付款 800（红字）
贷：销售费用/管理费用等 800（红字）
再按发票入账：
借：销售费用/管理费用等 800
应交税费——应交增值税（进项税额）（如取得专票且符合抵扣条件）
贷：应付账款/银行存款等
若4月未暂估入账，则5月直接补记：
借：销售费用/管理费用等 800
贷：应付账款/银行存款等
同一年度内不影响损益，无需调整以前年度。若涉及跨年，则需通过“以前年度损益调整”科目处理。
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