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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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银行回单是原始凭证，按业务实质记账。收到款项：借银行存款，贷应收账款、预收账款、主营业务收入等；支付款项：借应付账款、管理费用、原材料、应交税费等，贷银行存款；手续费：借财务费用，贷银行存款；利息收入：借银行存款，贷财务费用；同一企业账户间转账：借银行存款—转入户，贷银行存款—转出户。每笔回单对应一张记账凭证，摘要写明对方户名、用途、回单号，并附发票、合同、审批单等业务单据。
整理时按银行账号分开，按日期顺序排列，与银行对账单逐笔核对，未达账项编制银行存款余额调节表。回单附在对应记账凭证后，注明凭证号，月末按账户、时间顺序装订成册，封面写明期间、册数和凭证起止号，归档保管。电子回单按“日期+账号+回单号+摘要”命名存档，缺回单及时向银行补打。
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