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老师：请问2022年第一季度开了一张2000元的增值税普通发票，当时征收率是1%，税额是19.80元。第二季度因退案，这张发票进行冲红，因第二季度开具增值税普通发票是免税，所以第二季度缴税的时候没有冲减19.80元销项税，相当于我们多缴了19.80元，后期没有退税，我可以将这笔19.80元计入营业外支出吗？

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于2023-02-21  10:10发布413人浏览

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一月份做帐贷方是有应交税费-应交增值税的，第二季度没有冲减掉的话，交税直接冲减一月份的贷方应交税费-应交增值税就可以，不需要再计入营业外支出的。

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