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于2023-01-08 09:31发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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老师给你发的参考例子 亲可以参考以下呢， 例子：一个劳务派遣公司（一般纳税人），2021年10月份收取劳务派遣费100万元（含税价），支付劳务派遣员工90万元的工资福利费社保和住房公积金。 劳务派遣一般纳税人简易计税，征收率是5%，采取差额简易计税方式，应缴纳的增值税=（1000000- 900000）/（1+5%）×5%=0.48万元。 1、开具发票 借：应收账款 100 贷：主营业务收入 95.22 应交税费--简易计税（计提） 0.48 2、确认成本（计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保住房公积金） 借：主营业务成本 90 贷：应付职工薪酬（工资、社保、公积金） 90 3、取得合规增值税扣税凭证时 借：应交税费--简易计税（计提）4.29 贷：主营业务成本 4.29 4、交纳税金 借：应交税费--简易计税（交纳） 0.48 贷：银行存款 0.48
于2023-01-08 14:51:38发布
追问悠悠老师，主营收入的95.22是怎么来的？
于2023-01-08 15:00:28发布
回答是倒算出来的，算出差额计税应交的增值税 收取的100-0.48就是收入呢
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