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建账 建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。如果公司设立之日是在月度中的某一天，一般以下一个月份的月初作为建账基准日 1.新建账套 期初为0 然后根据单位发生的业务做对应的账务处理 2.期中建账：需要确定建账日期 比如8.1日建账 需要把8.1之前的业务（如银行存款 库存现金 库存商品 应收款 应付款的余额 投资者投入的资本 取得负债情况等等）盘点统计清楚截止到建账日期前一天的余额 然后根据盘点的余额填写在账上的科目期初录入里面 试算平衡 根据资产=负债+所有者权益的差额转至利润分配未分配利润科目期初 如连锁店超市如果新建帐套的话，选择企业会计制度，期初金额都是零，然后根据单位发生的业务做对应的账务处理，每个连锁店都应该设置一个帐套，单独核算。 如果是期中建账的话 首先：清产核资（银行存款 库存现金 库存商品 应收款 应付款的余额 投资者投入的资本 取得负债情况等等），通过盘点、清理等手段，将现金、存货、往来、固定资产(含原值现值使用年限)、周转材料、低值易耗品、员工及应付工资等清理一个表出来，对应到指定的店面，相关资产管理应由负责人签字； 其次：试算平衡，利用资产=所有者权益+负债，确立各报表项目的期初余额，如果存不确定项可以先暂放待利润分配-未分配利润科目处理待日后处理； 如果后期确定金额的话 就借资产类科目 贷利润分配-未分配利润 /借利润分配-未分配利润 贷负债类科目 随后：建立报销制度、仓库管理制度、分店现金管理制度、分店店长的资产责任制度，要建立起各店盘点制度、凭证资料收集和传递制度。 调账 1.往来款项调整对冲 比如股东a借公司款项计入其他应收款借方10万 和公司借股东a计入其他应付款 贷方30万中 其他应付款和其他应收款科目对冲 借其他应付款10 贷其他应收款 10万 这时其他应收款科目是0 没有余额 其他应付款科目 借方10万 贷方30万 科目余额贷方20万 2.投资款转借款 股东a投资公司100万 后续转出20万是以撤资名义还是借款名义 撤资涉及到股权比例的问题 如果想保留股权的话一般是不建议撤资处理的 借款名义的话需要在一年内归还尽量不要跨年 跨年的话会涉及到视同分红的影响 需要按照分红处理的