张照庭
于2022-11-17 14:18发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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1，公司对于材料到而发票未到的采取暂估入账 等后期发票开出来了 把暂估的红冲掉。按照发票重新做一下购进的分录就可以了，这是会计上正确的处理分录 2.企业所得税汇算清缴时对还没有收到的发票 应纳税所得额需要调增这是税务上口径，只是调整所得税额。调整这一步跟我们企业的做账是没有多大关系的。 你们公司的老会计认为这批原材料已经调增，那么我就应该根据调增的企税报表入账，将暂估的原材料冲账。这是是对的。 但是这批原材料的发票公司可要可不要，这是不对的。发票是要附在凭证后面的。 暂估分录： 借 原材料/库存商品 贷 应付账款-暂估 发票收到时 借 原材料/库存商品（红字负数） 贷 应付账款-暂估 （红字负数） 借 原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 应付账款
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