坚持考过66
于2022-11-17 12:21发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168299个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
1. 异地外经预交预交增值税，应通过“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目核算， 比如预交本月增值税100万元，则会计处理是： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 100 贷：银行存款 100 已知本月销项税额为500万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税115万元；因已预交100万元，下月初尚需交15万元，账务处理是： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 15 贷：应交税费—未交增值税 15 借：应交税费—未交增值税 15 贷：银行存款 15 2 ， 应交税费-应交增值税-已交税金和应交税费-预缴增值税的区别 （1）所用会计准则不同的，一般情况下一般企业要用应交税费-应交增值税-已交增值税的，因为涉及到期末结转增值税科目的 。对一些小微企业啊，比如小规模会计制度不太健全，用的小企业会计准则就直接要应交税费-预缴增值税的那 （2） 已交税金一般是公司实际交纳增值税时要用的科目，预缴增值税一般是提前支付出的增值税，一般是施工企业和建筑企业才涉及到的那 希望能帮助到你
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