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备用金在做报销分录时，首先需要通过其他应收款和库存现金科目做借用备用金分录，其次是通过管理费用和库存现金科目做报销分录，完整的报销备用金怎么进行账务处理的内容在下文，想知道更多内容的，快和小编一起去阅读下方文章吧。

备用金报销的会计分录

1、借备用金的会计分录如下：

借：其他应收款

贷：库存现金

2、费用发生报销的会计分录如下：

借：管理费用-明细科目

销售费用-明细科目

贷：库存现金

如何理解备用金

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。员工在使用备用金支付费用时，冲减已借的备用金，增加费用科目。

备用金借支注意事项

1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金。

2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支款或补充备用金。

如何理解备用金，备用金的会计分录怎么做的问题小编已经在上文为大家详细进行了讲述，希望解答了你们心中的疑问，并且丰富了相关的知识。那么这些内容的讲解到这里就要结束了，如果对报销备用金怎么进行账务处理有疑问的话，可以咨询会计教练客服老师，老师将免费为大家解答。