用户注册

月末计算各种税费的会计分录是通过应交税费的科目，借方是未交增值税，贷方是进项税额，计算后把上个月缴纳的税金转入未交增值税里，借方是未交增值税，贷方是已交税金的科目，关于缴纳增值税分录以及计提增值税公式等等，都可以看看月末计提各项税费怎么做账务处理文章。

月末计算各种税费的会计分录

计算本月应交税费的会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了，也就是应交税费了。

月末计提增值税的计算公式

1、采用一般计税方法的：增值税应纳税额=销项税额-进项税额;

其中：销项税额=销售额×适用税率;销售额=含税销售额÷(1+适用税率);

2、采用简易计税方法的：增值税应纳税额=销售额×征收率;

其中：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

一般纳税人增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务的，可以选择适用简易计税方法计税，但方法一经选择，36个月内不得变更。

点击这里领取2022年会计分录资料包!

月末计提增值税时采用一般计税方法，增值税应纳税额=销项税额-进项税额，采用简易计税方法，增值税应纳税额=销售额×征收率，详细的公式可以看看月末计提各项税费怎么做账务处理文章，有什么不懂的就咨询会计教练的老师。