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纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣，对此我们要计入应交税费-增值税科目表示，然后并入未交增值税科目处理，对其挂账留抵的分录又怎么做?不妨各位来下文阅读月底如何写增值税留抵税额的账务处理，会对各位有所收获的!

有留抵税额在月末如何做账

月末有留抵税款不用账务处理，保留在应缴税费—增值税借方余额，反应的是未抵扣的税金。转出未交增值税，才这样处理：

借：应交税费—增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

增值税留抵税额的会计分录

1、挂账留抵时：

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

应交税费是什么

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

通过上文的讲解，相信大家都知道月底如何写增值税留抵税额的账务处理了，对相关分录科目也做了说明，不清楚的就仔细看看，看完后还可以领取文中的资料来学习更多分录做账知识!