用户注册

小规模计提所得税做账时有两个情况，一个是计提，一个是缴纳，计提是通过所得税费用、应交税费的科目进行核算，缴纳是通过应交税费、银行存款的科目进行核算，与之相关所得税的账务处理可以看看小规模计提所得税的会计分录怎么写的内容，希望可以帮助大家。

计提所得税的账务处理

1、小规模企业计提所得税时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

其中：

小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

适用《企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

同时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

适用《小企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交所得税

小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算;小规模企业需调整以前年度所得税的，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。

小规模企业发生以前年度所得税，应该通过应交税费、银行存款的科目进行核算，但要适用《企业会计准则》的小规模企业是通过以前年度损益调整、应交税费的科目，关于所得税账务处理可以看看文中是怎么设置科目以及借贷方向的，如果对小规模计提所得税的会计分录怎么写中的分录有疑问可以点击上方的卡片领取资料包!