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计提所得税费用是通过所得税费用、应交税费的科目进行核算，在计提递延所得税费用是通过所得税费用、递延所得税负债、递延所得税资产等科目进行核算，但是后续还需要结转所得税费用、上缴应该怎么做账呢?感兴趣的可以看看计提所得税费用的会计分录怎么做的内容。

计提所得税费用的会计分录

1、计提时

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2、计提递延所得税费用时

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

3、结转时所得税费用时

借：本年利润

贷：所得税费用

4、上交时

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间。

所得税费用的借贷方向

借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。用来核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

所得税费用的计算公式

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

结转所得税费用是通过本年利润、所得税费用的科目，上缴是通过应交税费、银行存款的科目。小编在文中还介绍了所得税费用的借贷方向以及计算公式，在看了计提所得税费用的会计分录怎么做后，对此内容还想学到更多的可以点击上方的卡片领取分录资料包!