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我们都知道在缴纳税款之前需要计提，发放工资之前也是需要计提，这个步骤是为了后期查账减少麻烦，那我们就一起来看看企业所得税季报计提的账务处理怎么做吧，不管是按照季度还是月份计提所得税，做账的方法都是一样的，借记所得税费用，贷记应交税费进行核算，缴纳的时候怎么做账呢，看看下文。

计提企业所得税的会计分录

企业所得税实行按年计算，分期(按月或按季)预缴，年终汇算清缴的征管方式。账务处理上，需要按月或季度计提，在月度或季度终了之日起15日内预缴税款，年度终了之日起5个月内办理年度汇算清缴。

计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列为费用企业所得税实行按年计算，分期预缴，会计处理遵循权责发生制原则，以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期，凡是在本期内发生或本期内应当负担的费用，不论其款项是否支付，都应作为本期的费用处理。而企业所得税实行按年计算，分期预缴，预缴税款的时间为月末或季末15日内，而税款的实际归属期早于实际缴纳时间，所以需要先计提所得税费用。

按月或季度计提当期所得税费用时(按会计利润计提)：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

实际预缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业所得税相关计算公式

企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应交所得税是当期应交所得税，是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。

企业所得税纳税人是谁

企业所得税纳税人有国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。

实际缴纳税款是通过借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，还有就是在应交税费后设置二级科目应交所得税，小编还在文中写了企业当期应交所得税的计算公式是什么，是通过应纳税所得额乘以所得税税率得出，详细的内容还是看看企业所得税季报计提的账务处理怎么做，看完之后有哪些不明白的可以与会计教练的老师沟通。