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现在四月份了，不少企业的财务人员已经处理完年度汇算清缴的工作了，清缴完我们还需要对税费的差异做调整处理，通常会有补缴企业所得税和申请退税这两个方面，详细的会计科目和借贷方向怎么设置，不太了解的朋友就看小编下文整理的企业所得税汇算清缴调整如何做账务处理，可以让大家有所了解。

企业所得税汇算清缴调整的分录

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

所得税汇算清缴调整的账务处理

一、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

二、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

三、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:

1、会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;

2、在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增。也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账。在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。

以上就是全部内容了，希望大家看完企业所得税汇算清缴调整如何做账务处理后都有所收获，若还有什么问题可以联系在线客服老师，免费答疑。更有会计资料等着大家领取!