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身为财务人员我们知道，我国会计核算基础和计税基础有部分的不一致，所以在每年进行所得税汇算清缴后，需要对其进行纳税调整，处理时通过递延所得税资产和所得税费用科目核算，具体纳税调增和调减怎么设置会计科目，请看所得税汇算清缴如何做纳税调整的账务处理的文章。

所得税汇算清缴纳税调整的会计分录

借：递延所得税资产(纳税调增)

贷：所得税费用

或者

借：所得税费用

贷：递延所得税负债(纳税调减)

所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的：

先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

银行扣款：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴纳税调整分录

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

上文对汇算清缴纳税调增和调减的分录做了详细的介绍，不会处理此类分录的可以仔细看看，这篇所得税汇算清缴如何做纳税调整的账务处理的内容就结束了，还有什么问题就咨询会计老师，也可以领取文中的卡片资料学习。