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个人所得税汇算清缴过程中是进行多退少补的工作，所以企业所得税在汇算清缴申报后会处理应交税收和补缴税收的账务处理，而企业会计人员都是会通过以前年度损益调整和应交税费科目来核算，详细分录请跟我们会计教练小编一起来看看下文年度汇算清缴所得税怎么写会计分录的解析，小编对其进行了详细解析，相信对此可以帮助大家更好地理解。

年度所得税汇算清缴的账务处理

年度汇算清缴所得税相关会计分录，分为两种情况：

第一种情况，企业应补缴税额的，其账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时，其账务处理如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

同时需要调整未分配利润，其账务处理如下：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

第二种情况，企业多缴税额的，其账务处理如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，其账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税汇算清缴退税会计分录

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

重新分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

关于年度汇算清缴所得税怎么写会计分录的解答就是这些，对企业补税和退税的分录做了详细解释，大家仔细阅读掌握住此分录，希望小编的这篇文章能够为您带来帮助。大家实操做账时可以参考本文来写分录，若还有什么不懂的地方，可以联系答疑老师为您免费答疑。