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一般在每年的上半年,每个企业和个人都是需要做所得税汇算清缴的，在三月份开始我们就开始处理年度汇算清缴的税务工作了，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额,根据预缴税款情况,计算全年应缴应退税额，之后还需要做汇算清缴退回的凭证，如果对此不太清楚的同学，请跟我们会计教练小编一起来看看下文年度汇算清缴退回所得税该怎么做账的解析，相信对此可以帮助大家更好地理解。

年度汇算清缴退回所得税的分录

一、年度汇算清缴退回当年所得税：

借：银行存款

贷：所得税费用

二、年度汇算清缴退回以前年度所得税：

1、收到退税款：

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

2、结转时：

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

企业所得税汇算清缴退税的会计分录

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

重新分配利润：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交所得税

上文叙述了年度汇算清缴退回所得税该怎么做账，对其企业所得税汇算清缴退税的分录也做了说明，这些知识各位小伙伴可要记清了，对我们汇算后的账务处理可是很重要的，需要的朋友大家看完有问题的尽管点击上方的卡片免费领汇算清缴资料包!也可以咨询在线会计老师!