用户注册

在年度的汇算清缴中，需要做的账务处理有两种，一种是汇算清缴的结果是多缴纳了税款，申请退税，收到税务局的退款后进行做账，一个就是少缴纳了税款，补缴的时候会计人员进行做账，那么如果自身企业需要补缴的话，大家清楚汇算清缴补缴的所得税账务处理怎么做吗，接下来不明白的就来看看本文吧。

汇算清缴补缴的所得税账务处理

汇算清缴补交的企业所得税如何账务处理

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交企业所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

2022年企业所得税汇算清缴超全攻略，20M 免费学习资料，速领！

14721阅读 3385申请领取去领取 >

汇算清缴关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

大家看了汇算清缴补缴的所得税账务处理怎么做后，还有对汇算清缴补缴税款不理解的地方吗，有的话可以点击在线客服老师，直接说出你的疑惑，会计教练会为您免费并且快速的解答，教您学习更多的会计实操内容。