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在进行交易之后需要收取相对应的发票入账，那要是发票没收到怎么做账务处理，收到发票入账抵扣怎么做账呢，没有收到发票的时候可以暂估应付账款，等下个月在做红字冲回暂估，等收到发票就重新编制分录，可以通过原材料、应付账款等科目进行核算，具体的借贷方向是怎么设置的可以看看下文。

未收到发票如何入账

企业在未收到发票的情况下，应该暂估应付账款，次月初，以红字冲回暂估分录，待取得发票时，编制正式分录。以购进原材料为例，具体的步骤如下：

(1)发票未到，则应该暂估应付账款，分录应为：

借：原材料

贷：应付账款—暂估款

(2)次月初，以红字原账冲回暂估分录，具体为：

借：原材料(红字)

贷：应付账款—暂估款(红字)

(3)待取得发票时，编制正式分录：

借：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

应付账款是负债类科目，本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款本科目期末余额也可以在借方，反映预付的款项。

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收到发票入账抵扣的会计分录

支付款项的时候：

借：预付账款、其他应付款

贷：银行存款

收到发票入账抵扣：

借：库存商品

原材料

管理费用

在建工程等

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：预付账款、其他应付款等

在做账的时候要注意一点，红字原账冲回的时候需要在科目后标注红字，收到发票入账抵扣是通过库存商品，预付账款等科目进行核算，小编还在文章中介绍了什么是应付账款，看完发票没收到怎么做账务处理，收到发票入账抵扣怎么做账后，有什么不懂的可以找会计教练的老师咨询。