用户注册

汇算清缴就是企业核对账目之后看看是不是需要缴纳税款，如果补缴税款就需要会计人员及时做账了，因为是涉及的去年账目问题，设置的会计科目就是以前年度损益调整，做账的时候设置借贷方向是根据实际情况分析的，想知道的就来看看2022年汇算清缴税款账务处理怎么做的这篇文章吧。

汇算清缴税款的账务处理

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

2022年企业所得税汇算清缴超全攻略，20M 免费学习资料，速领！

14219阅读 3270 人申请领取去领取 >

企业所得税汇算清缴的介绍

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，按照相关规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。并且根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关提供有关资料、办理年度企业所得税纳税申报、缴清企业所得税应交税款的行为。

办理汇算清缴所需的资料

1、营业执照副本、组织机构代码证、(国地税)税务登记证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)。

2、本年度(1-12月)利润表、资产负债表、现金流量表(盖章)。

3、上年度所得税汇算清缴鉴证报告、上年度审计报告(年审适用)。

4、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)、地税综合申报表(1-12月)。

5、元月份各税电子回单(盖章)。

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)。

7、记账凭证、明细账(包括费用明细账)、总账。

8、银行对账单、现金盘点表及余额调节表(盖章)。

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)。

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

文中对于汇算清缴中一系列的操作都做了介绍，后面还写了办理汇算清缴时所需要的资料，看完2022年汇算清缴税款账务处理怎么做后，有什么不明白的就找会计教练的老师，老师会针对实际情况教你一些做账的小技巧，现在找老师还可以领取汇算清缴税务筹划资料包!