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身为会计人员我们需要熟悉各个会计科目的性质和所属分录，其中所得税费用属于损益类的会计科目，对其一般是一个季度计提一回，那年末计提所得税的账务处理如何做，通常计入所得税费用和应交税费等会计科目核算，详细的内容已整理在了下文，感兴趣的可以继续去看看。

年末计提所得税的会计分录

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过所得税费用科目、应交税费相关二级科目，以及本年利润科目进行核算。

年末计提企业所得税的依据是什么

季度终了,计提企业所得税的依据是季度的实际利润额.分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

依据:《企业所得税法实施条例》第一百二十八条 企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。

所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和递延所得税之和。

关于年末计提所得税的账务处理的解答就是这些，希望小编的这篇文章能够为您带来帮助，另外大家还有哪里不懂的地方，可以联系客服老师为您免费答疑，还有限时免费的会计资包可以领取哦!