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为一名会计人员,必须掌握税务的实务操作,进项税和销项税结转是常见的增值税问题。想要知道进项税额和销项税额结转如何做账的小伙伴们，也可以来下文看会计教练小编整理的文章进行了解，文章内容还有增值税结转来年缴纳的分录知识，记得去看哦。

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进项税和销项税结转的会计处理

结转进项税额会计分录

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

结转销项税额的会计分录

借：应交税费-应交增值税税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

结转应缴纳增值税额会计分录

借：应交税费-未交增值税

贷： 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

计算结转应缴纳增值税，当期销项税额比当期进项税额大，计算结果为正数，当期需要缴纳增值税税款;相反，当期进项税额比当期销项税额大，计算结果为负数，形成留抵税额待下期留抵，当期不用缴纳税款。

增值税结转来年缴交的分录如何写

1、若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

2、若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。

值得一提的是，增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，其应纳增值税额，也要通过“应交税费--应交增值税”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不抵扣进项税额，不需在“应交税费-应交增值税”科目的借、贷方设置若干三级科目。小规模纳税人“应交税费-应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额;期末借方余额，反映多缴的增值税额;期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

上述资料讲解了进项税额和销项税额结转如何做账，大家都看明白了吗?没有的话可以咨询会计教练的老师进行咨询，还想了解增值税更多内容的就关注小编面的错过后续文章，也可以点击下方链接进行领取!

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