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关于进项税和销项税的结转，很多会计朋友年末都不知道怎么处理。下面小编就针对年末进项税额以及销项税额怎么结转来和大家进行一个分析。首先我们对进项税一般是借方有余额，就把进项税借方结转到贷方应交税费-应交增值税科目里，那么销项税怎么结转?有需要的就来看看下面的内容吧!

关于进项税和销项税的结转，很多会计朋友年末都不知道怎么处理。下面小编就针对年末进项税额以及销项税额怎么结转来和大家进行一个分析。首先我们对进项税一般是借方有余额，就把进项税借方结转到贷方应交税费-应交增值税科目里，那么销项税怎么结转?有需要的就来看看下面的内容吧!

进项税额和销项税额年末怎样结转

1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

2.将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税

.3、当月上交本月增值税时:

借：应交税费—应交增值税—已交税金)

贷：银行存款

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方;

这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;

如果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额;

进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为“进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。

借：应交税费—应交增值税—进项税额转出

贷：应交税费—应交增值税—已交税金

我们在年末进项税额以及销项税额怎么结转文中，详细讲解了销项税和进项税结转的知识内容。这些是我们处理增值税实务的基本内容，如果各位小伙伴在实际操作情况中遇到了棘手的问题就来找会计教练的老师，专业的老师会及时为您解答。

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