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企业报税都需要通过金税盘来进行处理，那么年终金税盘减免税怎么做结转处理呢?有很多会计朋友对此不了解,下文已经为你做出了具体讲解，国家规定,企业初次购买税控设备可以全额抵减,不存在抵减一部分应该怎么办呢，想知道的同学们就赶紧来看看这篇文章吧。

企业报税都需要通过金税盘来进行处理，那么年终金税盘减免税怎么做结转处理呢?有很多会计朋友对此不了解,下文已经为你做出了具体讲解，国家规定,企业初次购买税控设备可以全额抵减,不存在抵减一部分应该怎么办呢，想知道的同学们就赶紧来看看这篇文章吧。

金税盘减免税年终如何结转

答:取得专用设备和技术服务费发票(可以全额抵扣)做:

(1)借:管理费用

贷:库存现金/银行存款

同时做:

(2)借:应缴税费-应缴增值税(减免税款)

借:管理费用 /贷:营业外收入

(3)缴纳:借:应交税费-应交增值税

贷:应缴税费-应缴增值税(减免税款)

金税盘属于税控设备,购买的金税盘应该全额抵减,不存在抵减一部分、剩余一部分。

财税[2012]15号: 一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

金税盘减免税款账务处理怎么做

如果发票认证了,是不能全额抵免,只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣。

如果没有认证,就可以全额抵免。

分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

相信大家看完这些对年终金税盘减免税怎么做结转处理都明白了吧，倘若还有不理解的地方，可以联系答疑老师，为您免费解答会计方面的问题，想要学习更多金税盘减免知识，速戳下方领取免费资料包哦!

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