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缴纳增值税的时候会计人员需要计提，在对缴纳税费做账目处理，需要设立一个应交税费的科目，在下面设置相对应的二级科目，今天我们就来看看上月未提增值税应该怎么做会计分录，如果是结转应交增值税，就直接计入到应交税费的科目里进行核算，是不是疑惑了怎么设置借贷方向呢，请看下文的解析。

缴纳增值税的时候会计人员需要计提，在对缴纳税费做账目处理，需要设立一个应交税费的科目，在下面设置相对应的二级科目，今天我们就来看看上月未提增值税应该怎么做会计分录，如果是结转应交增值税，就直接计入到应交税费的科目里进行核算，是不是疑惑了怎么设置借贷方向呢，请看下文的解析。

上月少计提的增值税本月补提的会计分录怎么写

增值税检查后的账务调整，应设立“应交税费-增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理。

因此，如果是上月少计提的增值税本月补提，则会计分录如下：

1、结转应交增值税：

借：应交税费-应交增值税销项税

贷：应交税费-应交增值税进项税

应交税费-未交增值税

2、缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款/现金

增值税是结转出来的，这个月做或者上个月做都可以，只不过是上个月做的话，你看到的未交增值税额会比较清楚。

月末计提增值税的会计分录

月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

月底计提税金分录

首先我们应该确定计提的是哪种税费，这里以增值税为例，计提增值税会计分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

文中讲述了关于上月未提增值税应该怎么做会计分录，还有少交后补提以及月末计提的会计分录，但是在设置借贷方向的科目时是需要注明销项税和进项税，这样对以后查账也有益处的，所以大家在做账的时候一定要做的清清楚楚，点击下方的链接可以免费领取会计分录资料包!会计教练的老师整理的资料，教大家如何做出清晰账目!

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