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单位在发放工资的时候，都是下月发放上个月的工资，工资发放的时候需要计提，就是你下个月计提工资的时候把上个月计提工资做账的红字冲回，当计提多了冲回就应该通过应付工资，管理费用的科目进行核算，如果是计提的少了需要补提，根据实际情况计入销售费用、管理费用、应付职工薪酬的科目，具体是什么会计科目就看看小编写的少付工资时进行冲回怎么做会计分录吧。

单位在发放工资的时候，都是下月发放上个月的工资，工资发放的时候需要计提，就是你下个月计提工资的时候把上个月计提工资做账的红字冲回，当计提多了冲回就应该通过应付工资，管理费用的科目进行核算，如果是计提的少了需要补提，根据实际情况计入销售费用、管理费用、应付职工薪酬的科目，具体是什么会计科目就看看小编写的少付工资时进行冲回怎么做会计分录吧。

工资少计提了如何处理

很多企业都是本月发放上个月的工资,每月必须等到该月结束后才能完整根据每位员工的考勤、绩效进行工资计算.所以,为了满足会计的权责发生制原则,就需要参考企业工资薪金的历史情况预估当月工资的发生数,进行计提并入账.

1、如果下个月实际发放上个月工资时,计提的多了就把多计提的冲回,计提的少了就把少计提的补提即可.

2、另外一种简单的方法是:本月将上个月计提工资的会计分录红字冲回,然后按照实际发生数发放并计提即可.

计提多了冲回:

借:应付工资(多提的部分)

贷:管理费用--工资(多提的部分)

计提少了补提:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

发放工资时的会计分录

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)

其他应收款---公积金(个人缴纳部份)

应交税费---应交个人所得税

实发工资比计提工资少怎么做分录

1、是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:

借:管理费用-工资红字

贷:应付职工薪酬红字

2、是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

差额交增值税的会计分录怎么做

一般纳税人的会计处理

1、在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.

2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

计提和发放的区别

计提,即计算和提取,功能主要有:

1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款.

2、根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值).

3、预估某些应付账款是多少,记入账内.

4、其他符合会计制度的预计项目.

一言以概之,即提前发放下月资金或工资.

发放就比较好理解了,主要就是发放上月工资.

事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提.

按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放(PS:工资计算和发放的滞后性就是这么造成的)

所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账.

综上文所述，计提是计算提取，是在权责发生制的前提下做，不能随便的预支账款，计提也是日后查账，不管是计提还是做账都需要严谨，在阅读这篇少付工资时进行冲回怎么做会计分录的文章时，大家可以根据自己的实际情况参考文中计提的内容，点击下方的链接免费领取会计做账实操实训资料包!

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