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留抵税简单来说就是进项税大于销项税，这月进的货物有库存，当会计人员碰到这种上月留抵税怎么做会计分录呢，上期留底不会对会计分录造成影响，但是在月末结转的时候会出现负数或者是正数，如果是正数，就需要纳税，月末转出应交增值税，通过应交税费科目进行核算，具体的做法请看下文。

留抵税简单来说就是进项税大于销项税，这月进的货物有库存，当会计人员碰到这种上月留抵税怎么做会计分录呢，上期留底不会对会计分录造成影响，但是在月末结转的时候会出现负数或者是正数，如果是正数，就需要纳税，月末转出应交增值税，通过应交税费科目进行核算，具体的做法请看下文。

上月有留抵税额这月的会计分录怎么做

上期留底不会对会计分录造成影响，不过月末结转应交税费时将产生两种结果。

首先计算要不要缴纳税款，查看明细账上的销项税、进项税和留底数。本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税，计算结果涉及两种情况：

1、负数

如果计算得出是负数，那么不用交税，可以继续作为下一个月的留底税额。

2、正数

如果计算得出是正数，那么需要交税，月末要做转出应交增值税分录，具体如下：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到了下个月做交税分录即可。

留抵税额是什么意思

留抵税额，指的是一般纳税人，当月购进货物多的情况下进项税就多，库存商品也比较多。若是出现当期进项大于销项的现象，就会产生留抵税金，同时也有相应多的库存商品。

可以理解为：留抵税是因为当期进项大于销项而产生的税收。

如果本月进项有留抵，仅仅是账务方面，不用处理进项税。因为留抵税金是累计的，所以可以用以后月份的销项税额进行抵扣。

期末留抵税额会计分录

对于期末留抵的进项税额，不用作任何账务处理，在进项税的借方保留即可。涉及会计分录如下：

挂账留抵时：

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

文章的后半部分详细的介绍了什么是留底税额，各位小伙伴可以仔细的阅读看看，在结合前半段讲的上月留抵税怎么做会计分录进行思考，这样大家在做类似的账目处理就得心应手了，有什么问题及时和会计教练的老师沟通，想学到更多的内容就点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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