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企业进行所得税汇算清缴就是需要对企业本年的税务工作进行核算，如果企业所得税需要调增，应该怎么做呢?接下来，会计教练小编为大家整理的内容就是关于所得税汇算清缴调增怎么做分录的。感兴趣的小伙伴们赶紧来看看吧，相关的具体内容就在下方文章中!

企业进行所得税汇算清缴就是需要对企业本年的税务工作进行核算，如果企业所得税需要调增，应该怎么做呢?接下来，会计教练小编为大家整理的内容就是关于所得税汇算清缴调增怎么做分录的。感兴趣的小伙伴们赶紧来看看吧，相关的具体内容就在下方文章中!

所得税汇算清缴调增的账务处理

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录。

通过上述文章的总结，了解了所得税汇算清缴调增怎么做分录之后，如果还有什么疑问，可以点击下方链接，来免费试听会计业务实训解析课程的视频，可以帮助大家更好的了解这个知识点。

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