用户注册

所得税汇算清缴时，如果发现错误更正申报交了税费，应该做相应的分录，所以，会计教练小编接下来为大家整理的就是关于所得税汇算清缴更正申报的账务怎么处理的相关内容，想要了解的小伙伴们赶紧来看看吧，希望小编的整理可以帮助到大家。欢迎大家前来阅读!

所得税汇算清缴时，如果发现错误更正申报交了税费，应该做相应的分录，所以，会计教练小编接下来为大家整理的就是关于所得税汇算清缴更正申报的账务怎么处理的相关内容，想要了解的小伙伴们赶紧来看看吧，希望小编的整理可以帮助到大家。欢迎大家前来阅读!

所得税汇算清缴更正申报的会计分录

1、计提应补缴的企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

2、缴纳补缴的所得税：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额：

借：盈余公积-法定盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

特别注意：如企业使用小企业会计准则，则没有以前年度损益调整科目。

1、缴纳企业所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

2、结转所得税时：

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费--应交企业所得税

看了上述关于所得税汇算清缴更正申报的账务怎么处理的文章之后，如果还有什么不理解的，可以点击下方链接，来免费试听会计业务实训解析课程的视频，可以帮助大家更好的了解这个知识点。

点击进入>330个常用会计分录资料包，先到先得!