温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！累计解决169548个问题
杨楠| 官方答疑老师
已解答：169548个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
老师解答消息提醒
金牌答疑老师解答
回答
先按业务实质做账，再按账面数填财务报表，不能直接把发票金额填入报表。若你是销售方，二季度开出一张销售发票，处理如下：
1. 价税分离：不含税收入=票面金额÷(1+适用税率或征收率)，税额=票面金额-不含税收入。
2. 满足收入确认条件时做账：借应收账款或银行存款（价税合计），贷主营业务收入（不含税收入），贷应交税费—应交增值税（销项税额或小规模应交增值税）。
3. 财务报表填列：利润表“营业收入”填不含税收入，本期数和本年累计数都要填；资产负债表按是否收款填“应收账款”或“货币资金”价税合计，同时填“应交税费”应缴税额；现金流量表按实际收款填“销售商品、提供劳务收到的现金”。
4. 若已开票但尚未满足收入确认条件，不确认营业收入，按预收账款或合同负债处理，报表填“合同负债”等项目。
5. 小规模纳税人若符合季度30万元以下免征增值税政策，减免税额按规定转入其他收益或营业外收入；一般纳税人按销项税额填应交税费。最终报表数据应与账簿、增值税申报表核对一致。
如果你不是销售方而是收到发票，则按成本费用入账，报表填对应成本费用及银行存款或应付账款，不填营业收入。
6人浏览
在线客服
意见反馈
