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静老师| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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虽然退货实际发生在2023年3月31日，但该日期在2022年财务报告批准报出日（2023年4月18日）之前，属于资产负债表日后调整事项。因此，2022年财务报表中应按照实际退货数量重新计量收入和销项税额，即按185件（200-15）确认销项税，而不是按预计退货率10%或200件计算。所以计算2022年“应交税费——应交增值税（销项税额）”时，需要扣除这15件。
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