税榆淋
于2026-03-31 15:20发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168597个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
B公司支付分摊的房租费给A公司，需要以下材料方可税前扣除：
1. **租赁合同**：A公司与出租方签订的原始租赁合同。
2. **分割/分摊协议**：A公司与B公司签订的书面协议，明确约定办公室的共同使用、费用分摊原则（如按面积比例）及具体金额。
3. **发票复印件及分割单**：A公司从出租方取得的房租发票复印件，以及A公司向B公司开具的《分割单》（需注明原始凭证信息、分摊金额等）。
4. **付款凭证**：B公司向A公司支付分摊款项的银行回单。
**关于税前扣除**：根据国家税务总局公告2018年第28号，B公司凭上述分割单、协议、发票复印件及付款凭证，可以作为企业所得税税前扣除凭证。
**关于关联企业合规处理**：
1. **遵循独立交易原则**：分摊协议中的租金价格应公允，参照当地同类办公场所的市场租赁价格，避免被税务机关认定为转移利润。
2. **完善内部协议**：签订正式、详细的分摊协议，并留存备查。
3. **资料完整留存**：确保上述所有材料（合同、协议、分割单、付款记录）真实、完整、可查。
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