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于2026-08-21 15:54发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：169298个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
具体步骤因地区及申报系统略有不同，但基本操作如下：
1. 登录电子税务局，进入“经营所得个人所得税年度申报”（B表），选择所属年度，进入申报表。
2. 在“税款计算”模块找到“预缴税额”或“本年已预缴税额”栏。如果系统未自动带出，点击“增行”或“修改”，选择“预缴税款”项目，将定额征收期间实际已缴纳的个人所得税额（如按核定定额每月/每季缴纳的个税总额）逐笔或合计填入“已预缴税额”栏。
3. 若系统强制带出的预缴数有误，可在允许修改的栏次手动更正，并保存。
4. 填完预缴税额后，系统会自动计算应补或应退税额，确认无误后提交申报。
关于“增值税一整年的收入对上年收入”：
增值税申报表中的年度累计销售额应与开票收入、未开票收入合计一致；个人所得税经营所得申报表中的收入总额应与会计利润表收入一致。两者口径不同，通常不要求完全相等，不要为了强行相等而随意调整。若核对后发现差异，优先检查增值税未开票收入是否申报、个税收入是否漏填，以及是否有视同销售、营业外收入等调整项。如仍有问题，建议联系主管税务机关或拨打12366，请专管员协助核对。
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