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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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这笔加收的税点款项，本质上是价外费用，应计入主营业务收入，并全额计算缴纳增值税。
具体入账时，应将收到的税点金额与发票金额合并，作为含税总收入。假设发票金额为A，额外收到的税点为B，则：
1. 价税分离：不含税收入 = (A + B) / (1 + 适用税率或征收率)
2. 销项税额/应交增值税 = 不含税收入 × 适用税率或征收率
会计分录示例（假设为一般纳税人，税率13%）：
借：银行存款 (A+B)
贷：主营业务收入 ( (A+B)/1.13 )
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） ( (A+B)/1.13 × 13% )
**关键点**：不能将税点直接计入“营业外收入”或冲减“财务费用”，必须与主价款一并作为销售收入处理，否则存在税务风险。
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