于2026-08-25 21:51发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：169312个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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回答
针对您的情况，处理流程如下：
1. 先核对12月申报表附列资料（二）中“进项税额转出额”是否已正确填写，尤其是第13至23栏对应转出原因（如红字发票、非正常损失等），确保转出金额与账务一致。
2. 检查主表第14栏“进项税额转出”是否自动同步，并确认第20栏“留抵税额”已正确变为0或减少。
3. 如果11月留抵税额3018.25已在12月转出，那么该留抵已不存在，不应再申请留抵退税。税局提示“申请退税”可能因系统检测到11月有留抵，但您的12月申报未及时更新或存在填写错误，导致系统仍认为有留抵。
修改流程：
- 登录电子税务局，进入“增值税及附加税费申报”模块，对12月属期进行“更正申报”。
- 重点检查附列资料（二）中进项税额转出栏次，若转出原因属于“免税项目”“集体福利或个人消费”“非正常损失”等，应填在第15、16、17栏对应行。
- 确保主表第19栏“应纳税额”计算逻辑正确，第20栏“期末留抵税额”应为0（因已转出）。
- 更正后重新提交申报，系统会更新留抵信息，税局端提示会自动消除。若仍提示，可携带加盖公章的更正申报表及情况说明到主管税务机关办税服务厅人工处理。
请注意：进项税额转出后，原留抵税额已不再可用于退税。若转出操作有误，应先更正12月申报，再处理退税申请。如您不确定转出原因，请先核对账务和原始凭证。
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