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于2026-08-24 15:01发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：169312个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
问题一：若原付款时对方已开具发票，退款时对方应当开具红字发票（红字冲销原发票）。对方拒绝开具的，你方可凭银行收款回单、原付款凭证、协议解除或退款说明等作为原始凭证，直接进行退还账务处理。若原未开发票，则无需红票，凭银行回单及解除协议即可。若原已开专票，还需配合红字信息表处理进项税转出。
问题二：会计处理上，可以在收到退款的当期直接冲减“研发费用——费用化支出”，月末结转至“管理费用”，因为上年度已结转损益，本期退回属于费用减少，不必追溯调整前期报表。但税务处理需注意：该笔费用已在上年度汇算清缴时税前扣除（即使未加计扣除，基本扣除已享受），本年收回属于以前年度已扣除支出的收回，应计入本年应税收入，企业所得税汇算清缴时应作纳税调增，不能仅冲减本期费用而不调增应纳税所得额。
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