李菊英
于2025-12-24 16:06发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168040个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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不可行。正确的处理应区分补缴税款和罚金，并调整对应年度损益。
补缴的24年度所得税5000元，应通过“以前年度损益调整”科目核算，并相应调整24年财务报表的“未分配利润”。罚金300元属于25年当期支出，应计入“营业外支出”。
具体分录参考：
1. 补缴所得税：
借：以前年度损益调整 5000
贷：应交税费——应交企业所得税 5000
借：应交税费——应交企业所得税 5000
贷：银行存款 5000
结转：
借：利润分配——未分配利润 5000
贷：以前年度损益调整 5000
2. 支付罚金：
借：营业外支出 300
贷：银行存款 300
请务必更正账务处理，并考虑是否需要更正24年度企业所得税申报表。
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