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于2025-12-23 13:33发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168040个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
是的，您理解正确。
在您描述的情况下，汇算清缴时调增10万元后，应纳税所得额计算过程为：会计利润（负数）+ 纳税调增10万元。由于前五年有30万元的可弥补亏损，调增后的应纳税所得额（假设为0或正数但小于10万）可以先用这30万元亏损进行弥补。
弥补后，应纳税所得额很可能仍为0或负数，因此确实不需要缴纳当期企业所得税。在申报时，应正确填写纳税调整项目、亏损弥补明细表，最终主表显示的应纳税额将为0。
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