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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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筹建期间进项大、销项少，主要税务风险及处理建议如下：
**主要风险：**
1. **增值税留抵税额异常**：长期形成大额留抵，可能被税务机关关注，怀疑是否存在虚开或接受虚开发票。
2. **发票合规风险**：需确保所有大额进项发票业务真实、与筹建项目相关、取得合规。
3. **企业所得税扣除风险**：筹建期费用（除固定资产折旧等）通常不能一次性税前扣除，需计入开办费，在开始经营后分期摊销，可能产生税会差异。
**处理建议：**
1. **规范账务与发票管理**：
* 确保所有进项发票对应的采购/服务合同、付款凭证、入库单等资料完整，能证明业务真实性。
* 将筹建期间费用准确计入“管理费用——开办费”或相关资产科目。
2. **主动沟通与资料备查**：
* 对长期大额留抵，可准备筹建项目说明（如立项文件、预算、工期等）备查，向税务机关解释合理性。
* 关注当地是否可申请增值税留抵退税，以缓解资金压力。
3. **合规进行税务处理**：
* **增值税**：按规定进行认证抵扣，形成留抵正常结转即可。
* **企业所得税**：筹建期发生的开办费，可在开始经营之日的当年一次性扣除，也可按不低于3年分期摊销。一经选择，不得改变。需做好台账管理。
4. **整体规划**：评估筹建期长短，若超常规过长，需审视商业合理性。
核心是业务真实、票据合规、账务清晰，并准备好证明资料以备核查。
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