徐夏雨萱
于2025-12-09 13:47发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167934个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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回答
不可以。2025年3月收到的税费返还，应在收到当月（即2025年3月）确认收入并计提销项税额。现在在2025年12月补做销项并申报，属于跨期调整，不符合增值税纳税义务发生时间的规定。
账务处理建议如下：
1. **更正2025年3月账务**：在2025年12月，通过“以前年度损益调整”科目（如适用）或直接调整当期相关科目，补记2025年3月的销项税额和收入。借记“银行存款”等（对应原退税分录），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”、“主营业务收入”（或“以前年度损益调整”）。
2. **更正申报**：应更正2025年3月所属期的增值税申报表，补缴相应的增值税及滞纳金（如有）。不应在2025年12月所属期申报此笔销项税。
3. **后续处理**：完成补申报和缴税后，根据税务处理结果调整账务。
**重点**：务必与主管税务机关沟通，说明情况并办理更正申报，以降低税务风险。
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