苗立旸
于2025-11-26 15:53发布
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11月份缴纳10月份税款时，账务处理应为：
借：应交税费-未交增值税 5万
贷：银行存款 5万
9月份转出的多交增值税2万已在当期处理完毕，不影响11月份的实际税款缴纳。10月份计提的未交增值税5万应全额缴纳。
于2025-12-03 21:34:02发布
追问老师，（销项税额15-进项税额17=-2）9月份不是留抵了2万吗？那么，10月份（销项税额16-进项税额11-上期9月份留抵的2万=3），10月份的报表中，需要缴纳的增值税为3万，那么，您为什么回答11月份缴纳10月份税款的账务处理为：借：应交税费-未交增值税 5万 贷：银行存款 5万呢？实际电子税务局扣缴三方协议的款项是3万啊，这里您贷方银行存款是5万，这不是多扣了吗？
于2025-12-08 11:02:09发布
回答
你的理解是正确的。关键在于“应交税费-未交增值税”科目余额的核算逻辑。
9月末，通过“转出多交增值税”将借方余额2万转入“未交增值税”借方，表示多交或留抵（此时“未交增值税”科目借方余额2万）。
10月末，计提应缴税款5万，计入“未交增值税”贷方。此时“未交增值税”科目余额为贷方3万（-2万 + 5万）。这个贷方余额3万，才是11月实际应缴纳的金额。
因此，11月缴纳税款时的正确分录应为：
借：应交税费-未交增值税 3万
贷：银行存款 3万
之前回答中“贷：银行存款 5万”有误，应为3万。缴纳金额应依据“未交增值税”科目的最终贷方余额，而非当期计提数。
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