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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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暂挂税适用于企业已计提但尚未实际缴纳的税费，包括预提所得税、增值税留抵税额等跨期分摊项目。当会计期间结束而纳税义务已发生但支付期限未到，或存在时间性差异需递延确认时，需通过"应交税费-暂挂"科目进行过渡性核算。常见场景包括：计提季度企业所得税、已认证未抵扣的进项税、预缴税款超过应纳税额的差额等。需确保暂挂金额与纳税申报表一致，并在规定期限内完成结转或支付。
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