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  • 加计抵减计提增值税的会计分录怎么做

    来源:会计教练2020年01月18日 09:52

    陈老师会计教练官方答疑老师

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    加计抵减计提增值税的会计分录怎么做?国家对增值税的调整和改革,是为了更加优化企业纳税人的征税政策和税负压力。那么,这一政策的规定,财务人员要怎么来进行账务处理呢?会计处理是企业会计准则的规定,每个财务都要遵守的。那么在计算相关的应纳税额时,怎么来进行做账处理呢?

    加计抵减计提增值税怎么做会计分录?

    进项加计扣除,其属于应纳税额的抵减额,按政策规定需要分计提和抵减两个环节,在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列。

    会计处理也需要分两个环节处理,建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算,建议分录如下。

    1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

    (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

    借:固定资产、原材料、费用等科目

    应交税金—应交增值税—进项税金

    应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

    贷:银行存款

    (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

    借:成本、费用科目

    贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

    应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

    2、当期进项加计额抵减应纳税额时

    借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

    贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

    3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

    贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

    借:主营业务成本

    推荐阅读内容:增值税附加税计提比例

    上述文章介绍了加计抵减计提增值税的会计分录怎么做?仅供大家参考学习。好了,有其他疑问的,可以咨询我们的在线答疑老师,也可以来这里免费学习相关会计处理的课程视频哦。备考2020年中级会计职称考试的小伙伴,需要备考资料的,可以通过关注下方公众号,留下相关联系方式,我们老师会及时为大家发送中级会计备考干货福利哦,有需要的小伙伴,快行动吧!

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