• 登录注册
  • 进项税额转出后怎么计提增值税

    来源:会计教练     2020年01月18日 09:19

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

    免费咨询老师, 急速帮您解答

    增值税计提与缴纳的会计处理,是财务人员进行纳税申报的必要过程。虽然是工作中常要处理的实务,但是很多小伙伴在处理的过程中还是会遇到很多解决不了的小问题。比如很多小伙伴在咨询我们老师:进项税额转出后怎么计提增值税?小伙伴们,有不了解的地方,跟着小编一起来看吧。

    进项税额转出后计提增值税的账务处理

    “进项税额转出”会计分录的做法如下:

    (1)发生需要转出时:

    借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;

    贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

    (2)月底进行结转时:

    借:应交税法-应交增值税(进项税转出);

    贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

    应交税费进项税的会计科目处理

    为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

    一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

    一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

    “进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

    相关推荐阅读内容:增值税附加税的计提比例

    进项税额转出后怎么计提增值税?上述文章内容,仅供大家参考。好了,在会计工作的过程中有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。或者,可以通过扫描下方二维码,把相关问题及联系方式,进行留言,我们会及时为大家回复解决办法的。

    相关课程
    • 收藏
    发表评论
    • 是否在岗:

      在岗不在岗

    • 你的职位:

      出纳会计

    提交答案
    • 你每天花费多长时间学习:

      小于两个小时大于两个小时

    • 你的职称考试级别:

      初级中级注会

    提交答案
    0

    公众号:kjjlzx01

    关注公众号:领资料 看课程 加答疑老师

    京ICP备16061061号-1 北京天华在线教育科技有限公司