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  • 增值税免税和零税率的区别是什么

    来源:会计教练     2020年01月14日 17:08

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    增值税的税目税率是很多种的,有些是零税率有些是免税的,那么,有小伙伴就会问了,增值税免税和零税率的区别是什么呢?有区别吗?我们在处理相关的增值税税务工作时,一定要知道零税率是不等于免税的。两者该怎么来进行区分呢?小编整理了有关内容详情介绍,来看吧。

    增值税免税和零税率的区别有哪些?

    税率为零不等同于免税。

    二者区别在于:

    一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税款的义务。

    二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务,同样具有抵扣税额的权利,从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务,同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额,即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

    增值税零税率与增值税免税有何区别?

    增值税免税,如果只从字面上看,似乎是不纳税,其实这是一种误解。其真正含义是:享受免税的经销者,对其出售的商品是不征增值税的,该经销者不是增值税的纳税人,他不用进行增值税的纳税申报,也不用记录有关增值税的帐薄。但是,免税的经销者在购进货物时,却要负担增值税,也就是说,他并没有全部地被免除增值税,只是免除了他这一环节增值额的税负。

    零税率作为增值税率,则是一个实实在在的税率。它的含义是,零税率物品的经销者在计算缴纳增值税时,他在购入货物时所支付的税金都可得到扣除,即可得笔净退税,因为他的销项税额是零。所以零税率物品的经销者的税负为零,但他仍是增值税的纳税人,需要按通常的方式进行纳税申服。只有当政府想鼓励某项行为或使某个产品真正免除增值税时,才使用零税率,如我国新增值税中对出口货物就实行了零税率。

    两者差异

    1、计税:

    零税率:零税率是在计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,进项税额允许抵扣。

    免税:增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款,其他各环节税款则不能免除,且进项税额不允许抵扣。

    2、核算:

    零税率:实行零税率的其进项税额允许抵扣,涉及进项税额的退还。同时,销售零税率的货物,其销售额计入全部销售额,销项税额为0。因此,零税率货物进项税额需要进行核算,销项税额不需要进行核算。

    免税:进项税额不允许抵扣,会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物,只能开具普通发票,其收入计入销售收入,不计算销项税额。因此,免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。

    相关推荐:最新增值税税率调整表

    有关“增值税免税和零税率的区别是什么”的整理,就到此结束了。如果在工作中有不会处理的会计工作,欢迎咨询右方在线客服吧。或者可以通过关注下方公众号,来进行相关问题和联系方式的留言,我们老师会及时回复大家的。

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