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国家对于小规模纳税人会有一定的免税政策，只有满足要求的才能享受到优惠，那么企业还需要缴纳企业所得税吗?今天小编就来和大家分享的是小规模纳税人是免企业所得税吗，具体内容已经整理在文章里了，继续往下阅读吧!多多关注会计教练公众号，还有免费干货可以领取哦!

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小规模纳税人免企业所得税吗

根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定:

企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.

对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除.

根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)第一条规定:

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算.

根据上述规定,小规模纳税人享受直接减免的增值税属于企业取得的财政性资金,但该项财政性资金既不属于国家投资和资金使用后要求归还本金的情形,也不具备确认为不征税收入的条件.因此,小规模纳税人免征的增值税应计入企业当年收入总额缴纳企业所得税.

那么,小规模纳税人享受的免征增值税优惠又该如何做会计处理呢?

根据《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》(财会〔2016〕22号)第二条第七项第4点"减免增值税的账务处理"相关规定:

对于当期直接减免的增值税,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.

甲企业为小规模纳税人,月销售额均小于10万元符合现行免征增值税优惠政策规定,其适用的增值税税率为3%,增值税选择按月申报纳税方式.2019年8月,甲企业当月销售额为9万元(含税).那么,甲企业该如何做账务处理呢?(假设不考虑除增值税以外的其他税费)

第一步、当月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费:

借:银行存款90000

贷:主营业务收入87378.64

应交税费--应交增值税2621.36

第二步、达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,实务中通常转到"营业外收入"科目:

借:应交税费-应交增值税2621.36

贷:营业外收入2621.36

小规模纳税人免企业所得税吗

小规模纳税人增值税税率

小规模纳税人可分两大类:一种是工业,一种是商业,2017年开始执行的税率降低及税收优惠政策主要针对此两种类型小规模纳税人.

年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人,此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人.

国家财政部和税务总局昨天就全国增值税转型改革答c969利率网问,表示为了促进中小企业的发展和扩大就业,将小规模纳税人的征收率统一降低至3%.

1、你公司是小规模规模纳税人,2017年1月1日开始不论工业和商业小规模纳税人征收率统一调整为3%,所开具发票均按3%计征增值税.对方是一般纳税人,你公司开具普通发票或到税务部门代开专用发票所交税额是一样的,征收率均为3%.贷款服务

2、代开专用发票需要先预缴税款(预缴税款=合同总金额/1.03*3%),同时税务部门会收取肯定的工本费,每张发票5角左右.代开增值税专用发票不答应按17%代开,均按小规模纳税人适用征收率代开.

3、你单位企业所得税如是查账征收方式,季度按利润总额的25%(利润总额在30万元以下的为小型微利企业按 20%)征收企业所得税.如是核定征收方式,按销售收入乘以应税所得率计算所得的应纳税所得额(利润总额)分以下两种情况分别计征.利润总额大于30万的按25%征收企业所得税,利润总额小于30万的为小型微利企业按 20%征收企业所得税.如果亏损,就不触及所得税的问题.

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